📅 08/09/2025

在英国法下, 董事在公司治理与合规运营中起着关键作用。董事的职责不止业务决策, 还包括法定信息申报、财务监督及各类监管要求的遵守。董事失职不仅可能导致声誉受损, 还可能引发公司及个人的民事责任甚至刑事处罚。董事必须“懂事”。

英国《经济犯罪与企业透明度法 2023》(Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023, 简称“ECCTA 2023”)的出台, 强化了董事任职资格及身份透明度的监管, 并引入更严格的责任条款。对于已在英国设立或计划设立公司的中资企业而言, 全面了解董事法定职责至关重要。

本文将简要介绍《英国公司法(2006)》(Companies Act 2006)及相关法规下董事一般职责, 并重点介绍ECCTA 2023带来的关键变化, 旨在帮助出海英国的中资企业理解董事法定职责, 有效管理企业, 降低合规风险并适应不断变化的监管环境。

董事的一般法定职责

根据《英国公司法(2006)》, 董事的一般法定职责主要包括:

• 依公司章程(the company's constitution and bylaws)行事;
• 仅为正当目的行使权力(duty to only exercise powers for a proper purpose);
• 促进公司成功发展(董事必须善意地行事以使公司整体受益，在公司面临破产风险时, 这通常意味着董事应善意地行事以使股东和债权人受益), 同时, 法律也要求董事考虑“员工”、“社区”、“环境”以及其他利益相关者的利益); 
• 作出独立判断(duty to exercise independent judgement);
• 以合理的谨慎、技能并审慎勤勉行事的职责 (fiduciary duties – duty to exercise reasonable care, skill and diligence);
• 避免利益冲突 (duty to avoid conflicts of interest);
• 不从第三方收受利益(例如回扣、贿赂) (not to accept benefits, e.g. kickbacks, bribes, from third parties);
• 在某项交易或安排中存在个人利益时作出声明, 予以披露(但对于一家公司仅有一名董事时则不做该要求); 以及
• 制止公司在其破产(insolvent)时进行交易。

在会计和财务报告方面:

• 董事有义务确保公司编制并提交年度财务报表(即法定财务报表financial statements/statutory accounts), 包括资产负债表、损益表、报表附注以及董事报告。年度财务报表必须发送给所有股东、英国税务及海关总署(His Majesty's Revenue and Customs, HMRC)(出于税务目的)以及英国公司注册登记处(Companies House)。报表必须根据适用的法律法规进行准备, 并遵循适当的会计准则(通常为英国通用会计准则 UK GAAP)。
• 董事有义务维护完备的会计记录(books and records), 并能合理准确地反映公司的财务情况。
• 如公司未能按时向英国Companies House申报报表, 罚款将自动适用。若董事未能采取合理措施确保按时提交财务报表, 或未能妥善保存足够的会计记录, 则可能构成刑事犯罪。

在雇员安全与健康以及移民政策合规方面:

• 英国法律要求雇主在“合理可行”的范围内, 确保雇员在工作中的健康、安全与福利(health, safety and welfare)。为此, 公司必须为雇员制定并提供恰当的规章、程序、监管与培训(adequate policies and procedures, controls, and training for staff)。
• 如果公司触犯了职业安全与健康的相关法律规定, 且该等情况是由董事的疏忽、同意、纵容或默许导致的, 则董事可能需要承担个人刑事责任, 并可能被取消董事资格。
• 此外, 确保公司遵守移民法规政策(immigration compliance)也是董事职责之一。

ECCTA 2023 带来的核心变化

ECCTA 2023 旨在提升公司透明度和问责制, 打击经济犯罪, 其对董事职责带来的核心变化主要包括:

1. 强制身份验证

ECCTA 2023引入了强制性的身份验证制度。所有新任命和现有的公司董事均须完成身份验证, 才能担任英国公司的董事。该举措自2025年11月18日起实施, 现有董事有12个月的过渡期。未按时完成身份验证的情况下继续担任公司董事, 可能引发刑事责任。关于董事身份验证的时间要求请见浚哲(Thornhill Legal)英国ECCTA合规专栏系列文章之二《修订后的英国公司法强化公司架构透明度, 董事、实控人进入“强制身份验证”时代》。

2. 董事适格性

ECCTA 2023明确, 如果某人士被依法取消担任董事的资格, 则不得担任公司董事, 除非其获得法院许可或已根据《制裁与反洗钱法2018》(Sanctions and Anti-Money Laundering Act 2018, SAML 2018)相关规定取得政府颁发的许可。若违反该条规定而任命董事, 则该任命自始无效。此外, ECCTA 2023还修订了《公司董事资格取消法1986》(Company Directors Disqualification Act 1986，CDDA)的现有条款, 以扩大适用董事资格取消的情形。

根据ECCTA 2023的规定, 新设公司以及委任新董事时, 应声明拟任董事不存在被取消董事资格 (disqualified)的情形。

3. 法人董事

在英国, 公司可以任命自然人担任董事, 在特定情形下,允许法人实体担任董事。根据Companies House发布的ECCTA 2023配套的过渡计划(Economic Crime and Corporate Transparency Act: outline transition plan for Companies House)[1], 法人董事将受到限制: 该法人董事的所有董事均为自然人;上述自然人董事必须完成身份验证; 仅限在英国注册、具有法人资格的公司实体可以担任法人董事。

此举一旦生效, 意味着外国公司将不再能够直接担任英国公司的法人董事; 即便是英国注册的公司担任法人董事, 也必须确保其董事均为已通过身份验证的自然人并满足届时有关法律法规的其他强制性要求。

4. 向Companies House通知义务

根据ECCTA 2023, 如果公司未能在董事任命之日起14日内向Companies House提交通知, 则该被任命董事以董事身份行事将构成违法, 可被处以罚款。但未按时通知并不会导致董事任命本身无效。

通知必须包含董事的若干“必要信息”, 对于个人董事而言, 包括姓名、出生日期和国籍、任何相关曾用名、通讯地址、常居住地址以及居住国家; 对于法人董事而言, 必要信息包括公司/企业名称、主要办公地点、通讯地址、注册号码、该公司/企业法律形式及适用法律、其登记机关(含所在国家)及登记号码(如适用)。

如果未来关于董事的必要信息发生变更, 公司必须在变更发生之日起14日内 向Companies House提交通知。若公司无合理理由未按时报告董事信息变更, 公司及相关责任人员(包括董事)将构成违法, 可被处以罚款。

董事违规可能面临的惩罚

董事需承担管理公司以及与其相关的责任和义务。在现有法律框架下, 如董事违反其责任和义务, 可能面临多种惩罚, 包括:

• 罚款(例如未及时向英国Companies House提交文件的逾期费用);
• 返还并记录利润(例如向公司退还非法所得) (restitution and account of profits, e.g. returning illegal gains to the company);
• 损害赔偿(例如补偿公司因该董事的过错或过失所蒙受的损失);
• 被取消担任公司董事的资格;
• 刑事责任, 包括罚款、监禁; 以及
• 因其自身原因造成公司债务时承担个人责任(如果公司参与欺诈或破产时仍继续进行交易 – wrongful trading / fraudulent trading)。

实务提示: 

部分中资企业出于所谓“方便”或其他原因, 安排名义董事(例如当地雇员或合作伙伴担任董事), 但这些人并非实际决策者。此类安排存在重大合规风险, 尤其在身份验证制度全面实施后。

登记董事仅为“挂名”, 实际掌握决策权的董事[2]未验证身份, 可能违反新法透明度要求; 其次, 隐名董事(shadow director)在现有法律框架下通常被视为“事实董事”(de facto directors), 与登记在册的挂名(显名)董事承担相同的职责, 其违反董事义务可能引发民事责任及刑事处罚。也就是说, 从法律角度上讲, “隐名”并不能回避事实上的董事责任和义务。

从业务经营角度而言, 因英国公司董事对外具有代表公司的权限, 与中资企业所熟悉的法定代表人制度有区别, 董事可代表公司签订合同、订单等与公司业务密切相关的各类文件, 对公司均具有约束力。如果对董事的授权、权责管理不当, 将极可能为公司招致实际经营层面的风险。

有鉴于此, 我们强烈建议企业尽快纠正“名义董事”或“代任董事”的安排, 确保Companies Houser登记在册的董事知悉并实际履行董事职责, 权责匹配, 以有效降低合规运营风险。

结语

ECCTA 2023 对英国公司董事职责提出了更严格的合规要求, 特别是在身份验证、任职资格审查和透明度方面。对于已在英或计划赴英投资的企业而言, 提前规划、及时调整公司治理结构及董事安排至关重要。如您对董事履职、身份验证流程或公司治理架构存在疑问, 欢迎联系Thornhill Legal。

免责声明:

本文意在对英国公司的董事职责做出一般性介绍, 并非详尽无遗, 且不构成对特定事项的法律建议。